Come supportare la crescita del business attraverso la corretta gestione della liquidità aziendale
Hai mai avuto la sensazione che la tua azienda stia lavorando bene, ma che i conti correnti raccontino una storia diversa? Ti è capitato di avere ordini, fatture emesse e prospettive di crescita, ma di dover comunque rincorrere la liquidità per far fronte alle scadenze?
In un contesto economico sempre più complesso e selettivo, la gestione della liquidità aziendale è diventata uno degli elementi più critici per la sopravvivenza e lo sviluppo delle imprese. Non si tratta solo di avere disponibilità finanziarie immediate, ma di saper pianificare flussi di cassa, tempi di incasso e fabbisogni futuri in modo strategico.
Una gestione inefficiente della liquidità può infatti bloccare investimenti, rallentare la crescita e mettere sotto pressione anche aziende sane dal punto di vista operativo. Al contrario, un controllo consapevole dei flussi finanziari permette di prendere decisioni più lucide, migliorare il rapporto con banche e fornitori e affrontare il mercato con maggiore solidità.
In questo articolo vedremo perché una corretta gestione della liquidità aziendale è così importante, quali rischi si corrono quando viene trascurata e quali strumenti possono aiutare le imprese a trasformare la liquidità in un vero fattore competitivo.
Gestione liquidità aziendale: cos’è e perché è importante per un’azienda
La gestione della liquidità aziendale, o cash management, è un insieme di strategie e processi finalizzati a monitorare, pianificare e ottimizzare i flussi di cassa in entrata e in uscita.
Lo scopo è rendere l’azienda solida a livello economico disponendo della liquidità necessaria per:
- assolvere agli impegni finanziari dell’azienda;
- investire nella crescita dell’attività;
- far fronte a eventuali crisi finanziarie.
In base alla liquidità di cui dispone, l’azienda può onorare gli obblighi di pagamento, preventivarne altri, decidere di investire in innovazioni a sostegno della crescita del business.
Inoltre, la gestione della gestione della liquidità aziendale ha assunto particolare rilevanza in seguito all’introduzione del Codice della Crisi e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019, aggiornato dal D.Lgs. 83/2022), a cui si ricorre in caso di composizione negoziata della crisi di impresa per evitare l’avvio di procedure giudiziali come la liquidazione giudiziaria.
Quali sono gli strumenti della gestione delle liquidità aziendali
Alla base del cash management vi è il controllo delle evidenze contabili che si basa su diversi strumenti di analisi. Tra i più utili si possono citare:
- Rendiconto finanziario. Uno degli strumenti più importanti per analizzare il cash flow è il rendiconto finanziario, un prospetto finanziario in cui sono riportati i flussi di cassa in entrata e in uscita, mostrando come è cambiata la disponibilità di liquidità da un anno all’altro. Il rendiconto finanziario tiene quindi conto di incassi delle vendite, costi del personale, pagamenti dei fornitori, e anche di investimenti e finanziamenti, evidenziando l’ammontare della liquidità a disposizione dell’azienda nell’immediato.
- Andamento del capitale circolante. La voce contabile del capitale circolante si ottiene sottraendo le passività correnti come i debiti da saldare nell’anno, i ratei e i riscontri passivi, alle attività correnti, tra cui rientrano la cassa, i crediti da riscuotere entro l’anno, i ratei e i riscontri attivi. Dal monitoraggio del capitale circolante è possibile evincere se vi è un aumento delle passività e se bisogna intervenire per ripristinare l’equilibrio contabile.
- Quick ratio. È un indice di qualità che si ottiene dal rapporto tra attività disponibili e debiti a breve termine. Le attività disponibili sono ad esempio l’ammontare del conto bancario, i contanti, i titoli in scadenza; i debiti a breve termine sono i pagamenti in scadenza, le spese correnti, gli assegni in uscita.
- Current ratio. Anche noto come Indice di Liquidità Immediata si ottiene sommando le attività disponibili, le attività realizzabili e i debiti a breve scadenza. Misura la capacità di un’azienda di far fronte ai debiti a breve termine utilizzando esclusivamente la liquidita di cui dispone o di cui può disporre a stretto giro, convertendo in contanti alcune attività.
Quali sono i vantaggi di una buona gestione della liquidità aziendale
Una buona gestione della liquidità permette all’azienda di essere puntuale con i pagamenti, riducendo il rischio di una crisi finanziaria e sostenendo la crescita degli affari nel medio periodo.
Al contrario in assenza di un sistema strutturato di controllo e pianificazione dei flussi di cassa si può arrivare a una crisi della liquidità aziendale che si verifica quando l’azienda non riesce a far fronte ai debiti anche se a livello contabile è in attivo. Accade ad esempio quando le entrate sono inferiori o in ritardo rispetto alle uscite.
Una corretta gestione della liquidità permette di individuare da subito i segnali di difficoltà. L’azienda può quindi decidere di adottare strategie per evitare insolvenze, ad esempio rinegoziando un debito, intervenendo sui costi, modificando il modello di business.
I vantaggi di una buona gestione della liquidità sono anche altri:
| VANTAGGI | BENEFICI OPERATIVI |
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Stabilità finanziaria e riduzione del rischio
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L’azienda ha sempre la liquidità necessaria per far fronte alle spese, evita ritardi nei pagamenti, situazioni di insolvenza, riduce il rischio di crisi o fallimento |
| Maggiore capacità di investimento | Attingendo a riserve di cassa o linee di credito si possono programmare investimenti strategici su nuovi progetti o in nuovi mercati |
| Rapporti migliori con banche e fornitori | La puntualità nei pagamenti rende l’azienda affidabile e aumenta la possibilità di accedere a finanziamenti, migliorare le condizioni di credito, stringere rapporti con fornitori |
| Efficienza decisionale | Il controllo della liquidità permette di ridurre gli sprechi e prendere decisioni in modo più rapido, consapevole e meno rischioso |
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